15.18. Si existe una operación no sujeta a IVA pero sujeta a un impuesto extranjero (clave IE), ¿cómo deben informarse las líneas de detalle, el desglose y el importe total de la factura?
Los importes deben informarse siempre en euros en el fichero XML.
Los campos de las líneas de detalle deberán informarse según se indica a continuación:
- Importe unitario: sin impuesto extranjero.
- Importe total: con impuesto extranjero.
- Descuento, si lo hubiera: sin impuesto extranjero.
Además:
- El importe total de la factura debe indicar el importe total, impuesto extranjero incluido.
- El importe del desglose debe indicar el importe sin el impuesto extranjero.
Ejemplo: Repercusión en factura de impuesto extranjero
Se trata de una empresa alavesa que realiza una operación con una empresa suiza y debe repercutir un impuesto análogo al IVA en la factura, con un tipo del 7,7% y un precio unitario de 1.000 euros.
- Importe unitario: 1.000 euros
- Importe total de la línea: 1.077 euros
- Importe total de factura: 1.077 euros.
- Importe total del desglose no sujeta por causa IE: 1.000 euros.
