En los casos en que la factura es expedida por el destinatario, la obligación TicketBAI deberá ser cumplida por ese destinatario siempre que esté sometido a la normativa foral del IRPF o IS.
Se podrá realizar de dos formas (según el art. 15 del Decreto Foral 48/2021):
a) Por la persona o entidad destinataria de la operación(cliente), simultáneamente a la expedición de la factura, enviando los ficheros XML a la Hacienda Foral correspondiente al proveedor.
b) Por la propia persona o entidad como obligado tributario emisor (proveedor), tan pronto acepte la factura, en la forma y lugar que establezca el diputado o la diputada foral del Departamento de Hacienda y Finanzas.
En los casos de facturación por destinatario, cuando sea la propia persona o entidad emisora quien efectúa la remisión de los ficheros XML a la Administración Tributaria -caso a)-, es conveniente y se recomienda que antes de la emisión de la factura material por el destinatario, se envíe al emisor (proveedor) un borrador para que verifique o cerciore de la inexistencia de errores.
Una vez acordada su corrección se debe emitir la factura al objeto de que el destinatario expida la factura con el fichero XML, remita ambos al emisor, quien, tras aceptar la misma, remitirá el fichero TicketBAI a la Administración Tributaria.
Se trata de evitar generar facturas que puedan ser ulteriormente rechazadas por el emisor, pero cuyos ficheros deberían ser remitidos a TicketBAI en todo caso para no romper el encadenamiento de las mismas.
Cuando es el proveedor, caso b), quien se encarga de enviar el fichero TicketBAI de una factura emitida por el destinatario, una vez recibida la factura y el fichero XML y de su aceptación, éste deberá subir los ficheros en el plazo de 8 días naturales desde la expedición de la factura. Para ello, se ha habilitado el siguiente enlace: https://web.araba.eus/es/hacienda/ticketbai/envios-diferidos.
