Información general de la campaña Renta 2018

Puede consultar toda la información sobre cómo realizar su declaración en este manual de IRPF: Normativa, tributación individual y conjunta, opciones tributarias, rendimientos del trabajo personal, de actividades económicas, capital inmobiliario y mobiliario, ganancias y pérdidas patrimoniales, etc.

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Están obligados a presentar y suscribir autoliquidación por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas los y las contribuyentes que hayan tenido su residencia habitual en Álava durante el año 2018, y que a lo largo de este año hayan obtenido rentas sujetas al Impuesto.

No existe obligación de declarar si se obtienen EXCLUSIVAMENTE las siguientes rentas:

  • RENTAS DE TRABAJO:   Hasta el límite de 20.000 € (*) anuales
    No obstante, si se obtienen rentas de trabajo entre 12.000 € y 20.000 €, es obligatorio presentar declaración en determinados supuestos, entre otros:
    • Rendimientos procedentes de más de un pagador.
    • Prórroga o renovación del contrato de trabajo durante el período impositivo...
  • RENDIMIENTOS BRUTOS DEL CAPITAL Y GANANCIAS PATRIMONIALES, incluidos en ambos casos los exentos, que no superen conjuntamente los 1.600 € anuales

Para obtener la devolución de los pagos a cuenta efectuados será necesaria la presentación de declaración.

(Art. 102 NF 33/2013, de 27 de noviembre del IRPF y art. 67 a 69 DF 40/2014, de 1 de agosto).

Documentación

Documentación necesaria para la confección de la declaración del IRPF – 2018

Identificación personal

Deberá personarse en las Oficinas de la Hacienda Foral para actualizar sus datos censales, en caso de no haber comunicado alguna de las siguientes circunstancias:

  • Nuevo contribuyente en el Territorio Histórico de Álava
  • Ha modificado su estado civil en el año 2018.
  • Ha cambiado de domicilio en relación con el declarado en la renta 2017.

Solo necesita etiquetas:

Si le confeccionan la declaración:

  • En una gestoría o asesoría que no opere como su representante voluntario autorizado.
  • En una Entidad Financiera Colaboradora.

Para cualquier INFORMACIÓN o solicitud de DUPLICADOS de las etiquetas identificativas, llame al teléfono 900 111 203 (Disponible las 24 horas los 7 días de la semana)

Recuerde que si no acude personalmente a confeccionar la declaración, es necesario cumplimentar la autorización que se adjunta con la etiqueta identificativa.

Para unidades familiares monoparentales

Hijos menores de edad:

cumplimentar el ANEXO III (salvo en los supuestos de viudedad)

  • Separados/as / Divorciados/as:
    • Documento judicial de guarda y custodia.

    • Cumplimentar el ANEXO III:

      • Si la guarda y custodia es compartida.

      • Si está atribuida judicialmente de forma exclusiva a uno de los progenitores, y se acuerda que constituya unidad familiar el otro progenitor.

  • Solteros/as:

Hijos mayores de edad, incapacitados judicialmente:

  • Declaración judicial de incapacidad.

Verificación de la cuenta bancaria para agilizar la devolución de la declaración de la renta de personas fallecidas durante el año 2018

Si presenta una declaración a devolver de una persona fallecida, deberá adjuntar, además de los justificantes necesarios para que se realice la misma, los ANEXOS V o ANEXO VI para evitar molestias y agilizar la devolución como heredero.

Para el cálculo de los ingresos y gastos

De entre los siguientes documentos, los que se correspondan con su situación personal:

  • Certificado de los rendimientos del trabajo (Impreso 10 T).

  • Certificado de aportaciones a EPSV, Planes de Previsión Asegurados, Planes de Pensiones y Mutualidades de Previsión Social (Impreso 11-T).

  • Justificante de aportaciones a Seguros Colectivos.

  • Arrendamiento de vivienda, copia del contrato de arrendamiento y justificante de los alquileres percibidos.

  • Arrendamiento de resto de inmuebles urbanos, copia del contrato de arrendamiento y justificante de los alquileres percibidos (Impreso 15-T).

  • Justificante de gastos de inmuebles urbanos arrendados (excepto vivienda) (recibo del IBI, gastos comunidad, etc).

  • Justificantes de rendimientos de capital mobiliario (dividendos, intereses, etc).

  • Justificante bancario relativo a transmisiones de Valores Mobiliarios (fondos de inversión, acciones...).

  • Justificantes de la adquisición y transmisión de inmuebles (escritura pública de adquisición y gastos inherentes a la misma, así como inversiones y mejoras realizadas; escritura pública de transmisión y gastos inherentes a la misma).

  • En caso de pago de pensiones compensatorias por separación o divorcio: la sentencia o el convenio regulador y la acreditación de su pago.

Para el cálculo de las deducciones

  • Por descendientes:

    • fotocopia del libro de familia (para descendientes mayores de 14 años y menores que tengan DNI o NIE, fotocopia del mismo).

  • Por abono de anualidades por alimentos a hijos (impuestas por sentencia judicial o mediante convenio aprobado judicialmente):

    • acreditación de su pago.

  • Por ascendientes:

    • En caso de convivencia con el ascendiente, y residencia en Vitoria-Gasteiz, fotocopia del D.N.I o NIE del ascendiente.

    • En caso de convivencia con el ascendiente, y residencia fuera de Vitoria-Gasteiz, certificado de Empadronamiento del ascendiente emitido por el Ayuntamiento correspondiente y fotocopia de DNI o NIE.

    • Si el ascendiente vive en una residencia no incluida en la red foral o asimilada de servicios sociales, factura que acredite haber sufragado los gastos de estancia del ascendiente y fotocopia del DNI o NIE del ascendiente.

  • Por alquiler de vivienda habitual:

    • contrato y recibos del alquiler, y, en su caso, título de familia numerosa o decisión judicial de obligado al pago

  • Por adquisición de vivienda habitual:

    • justificante bancario de la situación del préstamo, de la cuenta - vivienda, o facturas de entregas a cuenta si estuviera en construcción, así como, en su caso, titulo de familia numerosa.

  • Por donativos (Iglesia, Cruz Roja...):

    • certificado acreditativo del donativo así como cargo bancario que justifique el pago

  • Por discapacidad o dependencia (en el caso que no se haya aportado anteriormente) del contribuyente, descendiente, ascendiente, o pariente colateral hasta 4º grado que convivan con el mismo:

    • certificado del grado de discapacidad (%) y de los puntos de ayuda de 3ª persona atribuidos o Dependencia moderada (Grado I), Dependencia severa (Grado II), Gran dependencia (Grado III)

    • En el supuesto de autorizar la deducción por discapacidad o dependencia a favor de las personas que prestan la ayuda asistencial y cumplan los requisitos para ello, deberá cumplimentar el ANEXO IV ver Anexo convivencia
  • Por edad (mayores de 65 años):

    • fotocopia del DNI o NIE.

  • Por aportaciones a patrimonios protegidos: 

    • justificantes de las aportaciones realizadas en el ejercicio.

  • Por aportaciones voluntarias / cuotas de afiliación a partidos políticos:

    • justificante de las aportaciones o cuotas satisfechas.

Tarifas

La base liquidable general será gravada a los tipos que se indican en la siguiente escala:

 

Base liquidable general hasta Euros Cuota íntegra Euros Resto base liquidable hasta Euros Tipo aplicable porcentaje
0 0 15.790 23 %
15.790 3.631,70 15.790 28 %
31.580 8.052,90 15.790 35 %
47.370 13.579,40 20.290 40 %
67.660 21.695,40 26.060 45 %
93.720 33.442,40 31.230 46 %
124.950 47.788,20 57.240 47 %
182.190 74.691,00 en adelante 49 %

 

    Requisitos
Minoración de cuota (art. 77) 1.410 € anuales Se practicará por cada autoliquidación. Se benefician los contribuyentes que tengan sus rentas en la BIG. En ningún caso podrá resultar negativa.

 

La base liquidable del ahorro será gravada según la siguiente escala:

Parte de base liquidable del ahorro (euros) Tipo aplicable (porcentaje)

Hasta 2.500

20 %

Desde 2.500,01 hasta 10.000

21 %

Desde 10.000,01 hasta 15.000

22 %

Desde 15.000,01 hasta 30.000

23 %

Desde 30.000,01 en adelante

25 %

 

Se entenderá por tipo medio de gravamen del ahorro el resultado de multiplicar por cien el cociente obtenido de dividir la cuota resultante de la aplicación de lo dispuesto en el apartado anterior por la base liquidable del ahorro. El tipo medio de gravamen del ahorro se expresará con dos decimales.

Reducciones por tributación conjunta:

  • 4.282 euros para la unidad familiar biparental

  • 3.720 euros para la unidad familiar monoparental

Deducciones

Salario mínimo interprofesional para 2018: 10.302,60 €/año

Deducción por descendientes
Por el 1º 594 €
Por el 2º 735 €
Por el 3º 1.242 €
Por el 4º 1.467 €
Por el 5º y cada uno de los sucesivos 1.917 €
Estos importes se incrementarán en un 15% en los casos en que los contribuyentes fijen su residencia habitual en un término municipal de Álava que cuente con menos de 4.000 habitantes.
Menores de 6 años 341 €
Por cada descendiente igual o mayor de 6 años y menor de 16 años 53 €

 

Deducción por abono de anualidades por alimentos a hijas, hijos (15%), con estos límites
Por el 1º 178,20 €
Por el 2º 220,50 €
Por el 3º 372,60 €
Por el 4º 440,10 €
Por el 5º y cada uno de los sucesivos 575,10 €

 

Deducción por ascendiente
Ascendiente 284 €
Este importe se incrementará en un 15% en los casos en que los contribuyentes fijen su residencia habitual en un término municipal de Álava que cuente con menos de 4.000 habitantes.

 

Deducción por edad
Si base imponible menor o igual a 20.000 €:
Deducción mayor de 65 años 340 €
Deducción mayor de 75 años 622 €
Si 20.000 € < Base imponible < 30.000 €:
Deducción mayor de 65 años 340€ - [(BI-20.000) x 0,034]
Deducción mayor de 75 años 622 € - [(BI-20.000) x 0,0622]

 

Deducción por discapacidad o dependencia
Igual o superior al 33% e inferior al 65% de discapacidad 791 €
Igual o superior al 65% de discapacidad - Dependencia moderada (grado I) 1.130 €

Igual o superior al 75% de discapacidad y entre 15 y 39 puntos de ayuda - Dependencia severa (grado II)

1.355 €

Igual o superior al 75% de discapacidad y de 40 o más puntos de ayuda - Gran dependencia (grado III)

1.691 €

 

¿Cuándo necesito etiquetas identificativas?

Necesita etiquetas identificativas si:

  • Si le confeccionan la declaración:

    • En una gestoría o asesoría que no opere como su representante voluntario autorizado.
    • En una Entidad Financiera Colaboradora.

Si le hemos enviado la propuesta de declaración (rentafácil) no va a recibir las etiquetas identificativas. 

La etiqueta NO es necesaria

Si en años anteriores nos ha presentado la declaración de la renta, no ha cambiado de estado civil  ni de domicilio en el año 2018.

Y su declaración la realiza:

  • En las Oficinas de la Hacienda Foral *

  • Asesorías y Gestorías autorizadas que operen como representantes voluntarios suyos.

  • A través de rentared.

  • Confirmando o modificando rentafácil.

  • Utilizando el Programa de Ayuda del IRPF elaborado por la Diputación Foral de Álava.

Normativa

  • DECRETO FORAL 40/2014, de 1 de agosto, que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
  • DECRETO FORAL 2/2018, 24 de enero, que aprueba los coeficientes de actualización aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto de Sociedades.
  • NORMA FORAL 16/2004, de 12 de julio, del régimen Fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.
  • DECRETO FORAL 60/2004, de 19 de octubre, que aprueba el reglamento para la aplicación del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos e incentivos al mecenazgo.
  • DECRETO FORAL 34/2018, de 18 de julio, que determina las actividades prioritarias de mecenazgo para el año 2018.
  • DECRETO FORAL 48/2013, de 24 de diciembre, que aplica la modalidad simplificada del método de estimación directa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
  • REAL DECRETO 1077/2017, de 29 de diciembre, por el que se fija el salario mínimo interprofesional para 2018.
  • NORMA FORAL 8/2013, de 11 de marzo, de modificación del plazo de prescripción.
  • NORMA FORAL 18/2014, de 18 de junio, sobre la cancelación de cargas para facilitar la dación en pago como medida sustitutiva de la ejecución hipotecaria.
  • DECRETO NORMATIVO DE URGENCIA FISCAL 2/2017, de 28 de febrero, que modifica el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en relación con las denominadas cláusulas suelo.
  • NORMA FORAL 19/2014, de 18 de junio, por la que se establece un tratamiento tributario alternativo para determinadas situaciones postlaborales.
  • NORMA FORAL 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.
  • DECRETO FORAL 41/2014, de 1 de agosto, que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.